國家稅務總局在年初制定的2016年稅收重點工作任務中明確提出：深化大企業(yè)稅收服務與管理改革，要在打造“數(shù)據(jù)采集、風險分析、推送應對、反饋考核”風險閉環(huán)管理流程方面取得新的突破。北京市地稅局2016年重點工作任務中也提出建立新的大企業(yè)稅收管理體制等6個方面的要求。在實際工作中，如何加強大企業(yè)的稅收風險管理工作是基層稅務機關面臨的重要課題。
進一步建立大企業(yè)稅收風險管理工作體系。目前對于稅務機關如何強化大企業(yè)的稅收監(jiān)管尚未提出統(tǒng)一、規(guī)范的操作指引，特別是對于大企業(yè)風險管理的對象確立、涉稅信息的收集比對和稅務審計等重要環(huán)節(jié)缺乏具體的執(zhí)行辦法，這使得基層稅務機關執(zhí)法存在一定的執(zhí)法風險。
鑒于此，北京市地稅局經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)分局在實踐工作中，對風險評估、風險應對、反饋提高等環(huán)節(jié)進行了有機銜接，制定了開發(fā)區(qū)大企業(yè)稅收風險管理工作流程。該流程由操作流程、分稅種風險特征庫、內(nèi)控調(diào)查三個部分組成。其中操作流程以風險為導向，按照信息收集、風險自查、稅務審計和反饋提高的工作閉環(huán)來實施。風險特征庫分為風險領域、具體稅收風險描述、稅政政策依據(jù)三個方面。目前，該局整合總結出了8個稅種237個風險特征。內(nèi)控調(diào)查是指通過制定內(nèi)控測試和問卷，對企業(yè)的稅務風險內(nèi)控體系狀況進行評價，采取相應措施。從上述做法中，筆者得到以下啟示：進一步完善大企業(yè)稅收風險管理流程，一方面，完善大企業(yè)稅收風險管理制度，制定相應的規(guī)范性文件，明確稅務機關和企業(yè)的責任和義務;另一方面，建立面向大企業(yè)的稅收風險特征庫，逐步建立完善適合于大企業(yè)的分行業(yè)、分稅種、分涉稅事項和分集團的稅收風險特征庫。同時，以信息化手段為依托建立風險識別模型，提高稅務工作風險識別的工作效率。
加快大企業(yè)稅收風險管理人才隊伍建設。大企業(yè)財務核算復雜，普遍聘請國際知名事務所做稅收顧問，企業(yè)內(nèi)部也會配備專業(yè)素養(yǎng)較高的稅務人才來應對企業(yè)的稅收風險。從稅務機關的角度來看，應對力量就比較單薄，管理模式也相對落后，急需探索出一套針對大企業(yè)特點的征管模式，以區(qū)別于現(xiàn)行針對中小企業(yè)的普遍管理方式。
在這方面，開發(fā)區(qū)分局打破了內(nèi)部職能部門的設置界限，組建了專業(yè)化團隊式稅收風險管理模式，形成了機構集中整合、業(yè)務統(tǒng)籌歸口、人才一體聯(lián)動的工作機制。一方面，選拔征收管理、稅政管理和日常檢查等專業(yè)型人才，匯集業(yè)務骨干，充實到風險管理團隊中去，根據(jù)人員特點及專長進行團隊作業(yè);另一方面，對于重大的風險事項，通過業(yè)務歸口集體審議的方式進行推進。今后，還可考慮通過政府購買服務的方式，與具有一定實力的稅務師事務所和會計師事務所合作，確定案頭審計風險點。
構建大企業(yè)的大數(shù)據(jù)分析利用機制。目前，稅務機關對于外部第三方數(shù)據(jù)的獲取沒有有效的信息共享機制做支撐，對于內(nèi)部各信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)不能有效共享。大企業(yè)機構復雜，分散在不同主管稅務機關，這些不同級別的稅務機關之間也無法實現(xiàn)針對大企業(yè)集團的整體數(shù)據(jù)共享。
今后，應建立稅務機關之間的信息溝通機制，實現(xiàn)內(nèi)部信息共享。依托稅源保障體系，利用第三方提供的信息提高風險識別水平。通過信息化手段，在互聯(lián)網(wǎng)中廣泛搜索大企業(yè)相關信息，提高信息采集的廣度和實效性。
（文章來源：中華財會網(wǎng)）